Steuerarten und ihre Entwicklung in den vergangenen zehn Jahren

Quelle u.a.: https://de.statista.com/themen/383/steuereinnahmen/

Gesamtentwicklung der Steuereinnahmen

Die öffentlichen Steuereinnahmen sind in Deutschland innerhalb des Untersuchungszeitraums erheblich gestiegen. Während Bund, Länder und Gemeinden 2016 rund 706 Milliarden Euro einnahmen, waren es 2025 bereits knapp 990 Milliarden Euro.

Steuereinnahmen 2016

705,8 Mrd. €

Steuereinnahmen 2025

989,8 Mrd. €

Absoluter Zuwachs

284,0 Mrd. €

Prozentualer Zuwachs

+40,2 %

Jahr	Steuereinnahmen	Veränderung zum Vorjahr
2016	705,8 Mrd. €	–
2017	734,5 Mrd. €	+4,1 %
2018	776,3 Mrd. €	+5,7 %
2019	799,3 Mrd. €	+3,0 %
2020	739,7 Mrd. €	−7,5 %
2021	833,2 Mrd. €	+12,6 %
2022	895,7 Mrd. €	+7,5 %
2023	915,8 Mrd. €	+2,2 %
2024	947,7 Mrd. €	+3,5 %
2025	989,8 Mrd. €	+4,4 %

Die Entwicklung lässt drei Phasen erkennen: einen kontinuierlichen Anstieg bis 2019, einen deutlichen Einbruch infolge der Corona-Pandemie 2020 und anschließend einen kräftigen Einnahmenanstieg, der seit 2022 auch wesentlich von der Inflation, der nominalen Lohnentwicklung und der Erholung nach der Pandemie beeinflusst wurde.

Bemerkenswert ist: Der Staat nahm 2025 trotz der erheblichen wirtschaftlichen Schwierigkeiten Deutschlands so viele Steuern ein wie nie zuvor. Allein gegenüber 2024 erhöhten sich die Einnahmen um weitere 42,1 Milliarden Euro.

Die wichtigsten Steuerarten im Zehnjahresvergleich

Die nachfolgende Übersicht zeigt, aus welchen Steuerarten der Staat seine Einnahmen erzielt und welche sich besonders dynamisch entwickelt haben.

Steueraufkommen nach Steuerarten

Alle Beträge in Milliarden Euro, gerundet. Die Veränderung bezieht sich auf das nominale Steueraufkommen, nicht auf den gesetzlichen Steuersatz.

Steuerart	2016	2025	Veränderung
Lohnsteuer	184,8	262,7	+42,1 %
Umsatzsteuer	165,9	236,3	+42,4 %
Einfuhrumsatzsteuer	51,2	73,9	+44,4 %
Veranlagte Einkommensteuer	53,8	78,4	+45,6 %
Gewerbesteuer	50,1	76,4	+52,5 %
Körperschaftsteuer	27,4	39,2	+42,7 %
Energiesteuer	40,1	37,6	−6,3 %
Nicht veranlagte Steuern vom Ertrag	19,5	31,1	+60,0 %
Abgeltungsteuer auf Zins- und Veräußerungserträge	5,9	24,8	+317,5 %
Versicherungsteuer	12,8	19,6	+53,7 %
Tabaksteuer	14,2	17,6	+24,3 %
Grundsteuer B	13,7	15,7	ca. +15 %
Erbschaft- und Schenkungsteuer	7,0	15,4	ca. +120 %
Grunderwerbsteuer	12,4	15,1	ca. +22 %
Solidaritätszuschlag	16,9	12,9	−23,6 %
Kraftfahrzeugsteuer	9,0	9,6	ca. +7 %
Stromsteuer	6,6	5,9	ca. −11 %
Zölle	5,1	5,9	ca. +15 %
Luftverkehrsteuer	1,1	2,1	+92,1 %
Alkoholsteuer	2,1	2,1	weitgehend konstant

Quellen: Statistisches Bundesamt und Bundesministerium der Finanzen, Jahresergebnisse 2016 und 2025. Die Prozentwerte wurden, soweit verfügbar, anhand der ungerundeten Ausgangswerte ermittelt.

Welche Steuern bringen dem Staat heute am meisten ein?

Allein die Umsatzsteuer einschließlich Einfuhrumsatzsteuer und die Lohnsteuer erbringen zusammen 572,9 Milliarden Euro beziehungsweise rund 58 % des gesamten Steueraufkommens.

Die Finanzierung des Staates beruht damit in erheblichem Umfang auf der Besteuerung von Arbeitseinkommen und Konsum.

Einkommen, Arbeit und Kapital

Einkommensteuer – EStG

Die Einkommensteuer ist die zentrale Steuer auf die Einkünfte natürlicher Personen. Sie erfasst gemäß § 2 Abs. 1 EStG sieben Einkunftsarten:

• Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
• Einkünfte aus Gewerbebetrieb
• Einkünfte aus selbständiger Arbeit
• Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit
• Einkünfte aus Kapitalvermögen
• Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
• Sonstige Einkünfte, insbesondere bestimmte Renten und private Veräußerungsgeschäfte

Die Lohnsteuer ist dabei keine zusätzliche Steuer neben der Einkommensteuer, sondern deren Erhebungsform für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit.

Entwicklung der Einkommensteuertarife:

Merkmal	2016	2025	2026
Grundfreibetrag, ledig	8.652 €	12.096 €	12.348 €
Grundfreibetrag, zusammenveranlagte Ehegatten	17.304 €	24.192 €	24.696 €
Eingangssteuersatz	14 %	14 %	14 %
Spitzensteuersatz	42 %	42 %	42 %
Höchststeuersatz („Reichensteuer“)	45 %	45 %	45 %
Beginn des Spitzensteuersatzes, ledig	53.666 €	68.481 €	69.879 €
Arbeitnehmer-Pauschbetrag	1.000 €	1.230 €	1.230 €

Rechtsgrundlagen sind insbesondere §§ 9a und 32a EStG. Der Spitzensteuersatz gilt nur für den entsprechenden Teil des zu versteuernden Einkommens, nicht für das gesamte Einkommen.

Wirtschaftliche Bewertung: Obwohl der Spitzensteuersatz unverändert geblieben ist, haben sich die Einnahmen aus der Lohnsteuer seit 2016 um rund 78 Milliarden Euro erhöht. Zugleich wurde der Grundfreibetrag bis 2026 um 42,7 % angehoben. Die regelmäßigen Tarifanpassungen sollen das Existenzminimum steuerfrei stellen und die Auswirkungen der kalten Progression abmildern.

Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer

Kapitalerträge privater Anleger unterliegen grundsätzlich einem Einkommensteuersatz von 25 % gemäß § 32d EStG, regelmäßig zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer.

Merkmal	2016	2026
Abgeltungsteuersatz	25 %	25 %
Sparer-Pauschbetrag, ledig	801 €	1.000 €
Sparer-Pauschbetrag, zusammenveranlagt	1.602 €	2.000 €
Belastung einschließlich Solidaritätszuschlag, ohne Kirchensteuer	26,375 %	26,375 %

Die statistisch gesondert erfasste Abgeltungsteuer auf Zins- und Veräußerungserträge ist besonders stark gestiegen: von rund 5,9 Milliarden Euro auf 24,8 Milliarden Euro.

Ursächlich sind unter anderem das Ende der Niedrigzinsphase, höhere steuerpflichtige Zinseinnahmen, Wertpapierverkäufe und weitere Veränderungen der steuerpflichtigen Kapitalerträge. Es handelt sich dagegen nicht um eine Vervierfachung des Steuersatzes.

Die Investmentbesteuerung wurde 2018 durch das reformierte Investmentsteuergesetz neu geordnet. Seither gelten unter anderem die Vorabpauschale und Teilfreistellungen für bestimmte Investmentfonds.

Solidaritätszuschlag

Der Solidaritätszuschlag beträgt grundsätzlich 5,5 % der maßgeblichen Einkommensteuer beziehungsweise Körperschaftsteuer.

Seit 2021 wurde er für den weit überwiegenden Teil der Einkommensteuerpflichtigen durch die Anhebung der Freigrenzen abgeschafft. Bei höheren Einkommen, bestimmten Kapitalerträgen und Kapitalgesellschaften wird er weiterhin erhoben.

Jahr	Aufkommen
2016	16,9 Mrd. €
2025	12,9 Mrd. €

Das Bundesverfassungsgericht hat mit Urteil vom 26. März 2025 – 2 BvR 1505/20 – die Verfassungsbeschwerde gegen die Fortgeltung des Solidaritätszuschlags zurückgewiesen.

Entscheidend: Der Solidaritätszuschlag ist nicht vollständig abgeschafft worden. Insbesondere bei Kapitalgesellschaften erhöht er weiterhin die Belastung durch die Körperschaftsteuer.

Besteuerung der Unternehmen

Körperschaftsteuer – KStG

Die Körperschaftsteuer erfasst insbesondere die Gewinne von GmbHs, Aktiengesellschaften und Genossenschaften.

Der Körperschaftsteuersatz beträgt seit 2008 unverändert 15 %. Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag in Höhe von 5,5 % der Körperschaftsteuer und regelmäßig die Gewerbesteuer.

Bei einem Gewerbesteuerhebesatz von 400 % ergibt sich folgende Belastung:

Steuer	Belastung des Unternehmensgewinns
Körperschaftsteuer	15,000 %
Solidaritätszuschlag	0,825 %
Gewerbesteuer	14,000 %
Gesamtbelastung	29,825 %

Werden die verbleibenden Gewinne an einen privaten Gesellschafter ausgeschüttet, kann eine weitere Besteuerung durch Kapitalertragsteuer hinzukommen.

Entwicklung: Das Körperschaftsteueraufkommen stieg von 27,4 Milliarden Euro im Jahr 2016 auf 39,2 Milliarden Euro im Jahr 2025.

Eine grundlegende Veränderung ist bereits gesetzlich beschlossen: Ab 2028 wird der Körperschaftsteuersatz schrittweise gesenkt.

Diese Senkung soll die steuerliche Wettbewerbsfähigkeit des Wirtschaftsstandortes Deutschland verbessern. Bei gleichbleibender Gewerbesteuer reduziert sich die kombinierte Belastung auf Unternehmensebene bis 2032 von rund 30 % auf rund 25 %.

Gewerbesteuer – GewStG

Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Realsteuer auf den Gewerbeertrag. Freiberufler im Sinne des § 18 EStG unterliegen ihr grundsätzlich nicht.

Die Berechnung erfolgt nach folgender Systematik:

Gewerbeertrag × Steuermesszahl von 3,5 % × kommunaler Hebesatz

Hebesatz	Effektiver Gewerbesteuersatz
200 %	7,00 %
300 %	10,50 %
400 %	14,00 %
450 %	15,75 %
500 %	17,50 %

Einzelunternehmen und Personengesellschaften erhalten grundsätzlich einen Freibetrag von 24.500 Euro. Bei natürlichen Personen kann die Gewerbesteuer nach § 35 EStG auf die Einkommensteuer angerechnet werden. Der Anrechnungsfaktor wurde 2020 vom 3,8-Fachen auf das 4-Fache des Gewerbesteuermessbetrags erhöht.

Entwicklung: Das Aufkommen stieg von 50,1 Milliarden Euro auf 76,4 Milliarden Euro. Das entspricht einer Zunahme um rund 52,5 %. Damit ist die Gewerbesteuer eine der dynamischsten großen Steuerarten Deutschlands.

Weitere Elemente der Unternehmensbesteuerung

Regelung	Inhalt und Entwicklung
Mindeststeuer	Seit 2024 grundsätzlich globale effektive Mindestbesteuerung von 15 % für große Unternehmensgruppen mit mindestens 750 Mio. € Konzernumsatz nach dem Mindeststeuergesetz.
Hinzurechnungsbesteuerung	Besteuerung bestimmter niedrig besteuerter ausländischer Einkünfte nach dem Außensteuergesetz; umfangreiche Reform 2021.
Umwandlungssteuerrecht	Besteuerung beziehungsweise steuerneutrale Gestaltung von Verschmelzungen, Spaltungen und Einbringungen nach dem UmwStG; mehrfach geändert.
Thesaurierungsbegünstigung	Begünstigte Besteuerung nicht entnommener Gewinne von Personenunternehmen nach § 34a EStG; derzeit grundsätzlich 28,25 %, stufenweise Senkung ab 2028 auf 25 % ab 2032.
Forschungszulage	Seit 2020 steuerliche Förderung betrieblicher Forschung und Entwicklung; in den Folgejahren ausgeweitet.

Nicht jede dieser Regelungen begründet eine eigenständige Steuerart. Sie verändern jedoch die effektive steuerliche Belastung von Unternehmen erheblich.

Umsatzsteuer und allgemeine Verbrauchsbesteuerung

Umsatzsteuer – UStG

Die Umsatzsteuer belastet grundsätzlich den Endverbrauch. Unternehmer führen sie an das Finanzamt ab und können bei Vorliegen der gesetzlichen Voraussetzungen die auf Eingangsleistungen entfallende Vorsteuer abziehen.

Zeitraum	Regelsteuersatz	Ermäßigter Steuersatz
2016–Juni 2020	19 %	7 %
Juli–Dezember 2020	16 %	5 %
2021–2026	19 %	7 %

Die vorübergehende Senkung im zweiten Halbjahr 2020 diente der wirtschaftlichen Stabilisierung während der Corona-Pandemie.

Weitere bedeutende Veränderungen waren die zeitweise ermäßigte Besteuerung von Erdgas und Fernwärme, der Nullsteuersatz für bestimmte Photovoltaikanlagen seit 2023 sowie die Reform der Kleinunternehmerregelung 2025.

Für die Gastronomie galt bis 2023 eine vorübergehende Steuerermäßigung auf Speisen. Nach der Rückkehr zum Regelsteuersatz 2024 und 2025 gilt seit dem 1. Januar 2026 wieder dauerhaft der ermäßigte Umsatzsteuersatz von 7 % für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen, ausgenommen Getränke.

Einnahmenentwicklung einschließlich Einfuhrumsatzsteuer:

2016	2025	Veränderung
217,1 Mrd. €	310,2 Mrd. €	+42,9 %

Die Umsatzsteuer ist damit die aufkommensstärkste Steuer Deutschlands.

Einfuhrumsatzsteuer

Die Einfuhrumsatzsteuer wird grundsätzlich auf Waren erhoben, die aus Drittstaaten in das EU-Mehrwertsteuergebiet eingeführt werden.

Die Steuersätze entsprechen im Wesentlichen denjenigen der inländischen Umsatzsteuer. Für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer stellt sie grundsätzlich keinen endgültigen Kostenfaktor dar.

Seit Juli 2021 ist die frühere Einfuhrumsatzsteuerbefreiung für Kleinsendungen bis 22 Euro entfallen. Dies betrifft insbesondere den grenzüberschreitenden Onlinehandel.

Das Aufkommen erhöhte sich von 51,2 Milliarden Euro im Jahr 2016 auf 73,9 Milliarden Euro im Jahr 2025.

Vermögen, Immobilien, Erbschaften und Schenkungen

Grundsteuer – GrStG

Die Grundsteuer wird jährlich auf Grundbesitz erhoben. Steuerschuldner ist grundsätzlich der Eigentümer. Bei vermieteten Immobilien kann sie bei entsprechender mietvertraglicher Vereinbarung als Betriebskostenposition auf den Mieter umgelegt werden.

Grundsteuerart	Steuergegenstand
Grundsteuer A	Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
Grundsteuer B	Sonstiger Grundbesitz, insbesondere Wohn- und Gewerbeimmobilien
Grundsteuer C	Baureife, unbebaute Grundstücke, soweit die Kommune einen besonderen Hebesatz festsetzt

Die Grundsteuer ist seit 2025 grundlegend reformiert. Ausgangspunkt war das Urteil des Bundesverfassungsgerichts vom 10. April 2018, wonach die bisherige Einheitsbewertung mit dem allgemeinen Gleichheitssatz des Art. 3 Abs. 1 GG unvereinbar war.

Die neue Grundsteuer beruht je nach Bundesland auf unterschiedlichen Bewertungsmodellen, Steuermesszahlen und kommunalen Hebesätzen. Die Grundsteuer C kann seit 2025 als Instrument zur Mobilisierung von Bauland eingesetzt werden.

Entwicklung: Die Einnahmen allein aus der Grundsteuer B erhöhten sich von rund 13,7 Milliarden Euro im Jahr 2016 auf rund 15,7 Milliarden Euro im Jahr 2025. Daraus lässt sich jedoch keine einheitliche prozentuale Mehrbelastung einzelner Eigentümer ableiten.

Insbesondere die Reform 2025 kann für einzelne Grundstücke erhebliche Mehr- oder Minderbelastungen bewirken, selbst wenn eine Gemeinde insgesamt Aufkommensneutralität anstrebt.

Grunderwerbsteuer – GrEStG

Die Grunderwerbsteuer entsteht insbesondere beim Erwerb inländischer Grundstücke. Sie kann unter bestimmten Voraussetzungen auch bei gesellschaftsrechtlichen Anteilsübertragungen an grundbesitzenden Gesellschaften ausgelöst werden.

Der bundesgesetzliche Ausgangssteuersatz beträgt 3,5 %. Seit 2006 dürfen die Bundesländer ihren jeweiligen Steuersatz selbst bestimmen.

Bundesland	Steuersatz 2026
Bayern	3,5 %
Baden-Württemberg	5,0 %
Bremen	5,5 %
Niedersachsen	5,0 %
Rheinland-Pfalz	5,0 %
Sachsen-Anhalt	5,0 %
Hamburg	5,5 %
Sachsen	5,5 %
Berlin	6,0 %
Hessen	6,0 %
Mecklenburg-Vorpommern	6,0 %
Thüringen	5,0 %
Brandenburg	6,5 %
Nordrhein-Westfalen	6,5 %
Saarland	6,5 %
Schleswig-Holstein	6,5 %

Ein Immobilienkauf im Wert von 500.000 Euro löst damit beispielsweise in Schleswig-Holstein 32.500 Euro Grunderwerbsteuer aus, in Bayern hingegen lediglich 17.500 Euro.

Entwicklung des Aufkommens:

Jahr	Grunderwerbsteuer
2016	ca. 12,4 Mrd. €
2021	ca. 18,3 Mrd. €
2022	ca. 17,1 Mrd. €
2023	ca. 12,2 Mrd. €
2024	ca. 12,7 Mrd. €
2025	ca. 15,1 Mrd. €

Der Rückgang nach 2021 hängt insbesondere mit der Zinswende, dem Rückgang der Immobilienumsätze und der Krise im Bau- und Immobiliensektor zusammen.

2021 wurden außerdem die Regeln für sogenannte Share Deals verschärft. Unter anderem wurden maßgebliche Beteiligungsgrenzen von 95 % auf 90 % herabgesetzt und bestimmte Beobachtungsfristen verlängert.

Erbschaft- und Schenkungsteuer – ErbStG

Die Steuer erfasst unentgeltliche Vermögensübertragungen durch Erbschaft oder Schenkung. Maßgeblich sind der steuerpflichtige Erwerb, die persönliche Steuerklasse und der jeweilige Freibetrag.

Verwandtschaftsverhältnis	Persönlicher Freibetrag
Ehegatte	500.000 €
Kind	400.000 €
Enkelkind, regelmäßig	200.000 €
Urenkel	100.000 €
Eltern und Großeltern beim Erwerb von Todes wegen	100.000 €
Geschwister	20.000 €
Nicht verwandte Personen	20.000 €

Die Steuersätze betragen in Steuerklasse I zwischen 7 % und 30 %, in Steuerklasse II zwischen 15 % und 43 % und in Steuerklasse III grundsätzlich 30 % oder 50 %.

Entwicklung: Die persönlichen Freibeträge sind seit der Erbschaftsteuerreform 2009 im Wesentlichen unverändert geblieben. 2016 wurde dagegen die Besteuerung von Betriebsvermögen grundlegend reformiert. Seit 2023 können geänderte Immobilienbewertungsvorschriften insbesondere bei bebauten Grundstücken zu höheren steuerlichen Werten führen.

Das Aufkommen hat sich erheblich erhöht:

Die Erbschaftsteuer zählt zu den Steuerarten mit einem besonders hohen Einnahmenzuwachs. Allein 2025 stiegen die Einnahmen um 54,3 % gegenüber dem Vorjahr. Dabei ist zu beachten, dass einzelne große Erbschaften, Schenkungen und zeitlich schwankende Veranlagungen das Aufkommen erheblich beeinflussen können.

Ein wirtschaftlich wichtiger Punkt: Die fehlende Anpassung der persönlichen Freibeträge an die Inflation und die langfristige Wertentwicklung von Immobilien bewirkt, dass nominale Vermögenszuwächse zunehmend steuerpflichtig werden können, obwohl der Gesetzgeber die Steuersätze nicht erhöht hat.

Vermögensteuer

Die Vermögensteuer ist rechtlich nicht vollständig abgeschafft, wird jedoch seit 1997 nicht mehr erhoben.

Grund hierfür war der Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 22. Juni 1995 – 2 BvL 37/91 – zur verfassungswidrig unterschiedlichen Bewertung verschiedener Vermögensarten.

Entwicklung 2016–2026: Keine Wiederaufnahme der allgemeinen Vermögensteuer. Die Steuer ist politisch weiterhin umstritten. Befürworter verweisen auf die Vermögenskonzentration und zusätzliche Einnahmemöglichkeiten; Gegner insbesondere auf Bewertungsprobleme, Liquiditätsbelastungen, Investitionswirkungen und die Besteuerung von Betriebsvermögen.

Energie, Mobilität und Umwelt

Energiesteuer – EnergieStG

Die Energiesteuer belastet insbesondere Benzin, Diesel, Heizöl, Erdgas und weitere Energieerzeugnisse.

Energieerzeugnis	Regulärer Steuersatz
Schwefelarmes Benzin	65,45 Cent/Liter
Schwefelarmer Diesel	47,04 Cent/Liter
Schwefelarmes leichtes Heizöl	6,135 Cent/Liter
Erdgas als Heizstoff	0,55 Cent/kWh

Die regulären Steuersätze für Benzin und Diesel waren im Untersuchungszeitraum weitgehend konstant. Eine bedeutende Ausnahme war die vorübergehende Energiesteuersenkung von Juni bis August 2022, der sogenannte Tankrabatt.

Trotz steigender Kraftstoffpreise sank das Energiesteueraufkommen von 40,1 Milliarden Euro auf 37,6 Milliarden Euro. Maßgeblich sind auch Änderungen der Verbrauchsmengen, die Entwicklung des Kraftstoffmixes und steuerliche Vergünstigungen.

Stromsteuer – StromStG

Der allgemeine Stromsteuersatz beträgt seit 2003 grundsätzlich 2,05 Cent je Kilowattstunde.

Für begünstigte Unternehmen des produzierenden Gewerbes sowie der Land- und Forstwirtschaft wurde die Belastung ab 2024 durch Steuerentlastungen auf das europäische Mindestniveau reduziert. Seit 2026 ist diese Entlastung dauerhaft vorgesehen.

Für private Haushalte gilt die allgemeine Stromsteuer von 2,05 Cent je Kilowattstunde weiterhin.

Das Aufkommen sank von 6,6 Milliarden Euro im Jahr 2016 auf rund 5,9 Milliarden Euro im Jahr 2025.

Kraftfahrzeugsteuer – KraftStG

Die Kraftfahrzeugsteuer wird grundsätzlich für das Halten zugelassener Fahrzeuge erhoben.

Bei neueren Pkw setzt sie sich im Wesentlichen aus einer hubraumbezogenen Komponente und einer CO₂-bezogenen Komponente zusammen. Seit 2021 wird der CO₂-Ausstoß bei neu zugelassenen Pkw durch einen progressiven Tarif stärker berücksichtigt.

Für reine Elektrofahrzeuge bestehen befristete Steuerbefreiungen, die mit den gesetzlichen Änderungen 2026 verlängert wurden.

Die Einnahmen stiegen von rund 9 Milliarden Euro auf 9,6 Milliarden Euro.

Luftverkehrsteuer – LuftVStG

Die Luftverkehrsteuer belastet grundsätzlich den gewerblichen Abflug eines Fluggastes von einem deutschen Flughafen. Die Höhe richtet sich nach der Distanzklasse des Flugziels.

2016 betrugen die Steuersätze je nach Entfernung rund 7, 23 beziehungsweise 42 Euro. Seitdem wurden sie mehrfach angehoben, insbesondere 2020 und im Mai 2024.

Distanzklasse	Ab Mai 2024
Kurzstrecke	15,53 €
Mittelstrecke	39,34 €
Langstrecke	70,83 €

Das Steueraufkommen erhöhte sich von 1,07 Milliarden Euro im Jahr 2016 auf 2,06 Milliarden Euro im Jahr 2025. Neben den Steuersatzerhöhungen spielt die Entwicklung der Fluggastzahlen eine Rolle.

CO₂-Bepreisung

Eine besonders wichtige zusätzliche Belastung, die es 2016 noch nicht in dieser Form gab, ist die nationale CO₂-Bepreisung nach dem Brennstoffemissionshandelsgesetz (BEHG).

Jahr	Nationaler CO₂-Preis je Tonne
2021	25 €
2022	30 €
2023	30 €
2024	45 €
2025	55 €
2026	Preiskorridor von 55–65 €

Die Belastung betrifft insbesondere fossile Heiz- und Kraftstoffe und wird regelmäßig über deren Verkaufspreise weitergegeben.

Juristisch ist zu differenzieren: Die CO₂-Bepreisung ist keine klassische Steuer im Sinne des § 3 AO, sondern beruht auf einem Emissionshandelssystem mit Zertifikaten. Ihre wirtschaftliche Wirkung ähnelt jedoch einer zusätzlichen Verbrauchsabgabe.

Sie ist deshalb für eine Gesamtbetrachtung der staatlich veranlassten Belastungen unverzichtbar, darf aber nicht einfach den klassischen Steuereinnahmen zugeschlagen werden.

Besondere Verbrauchsteuern und Versicherungsteuern

Neben den großen Steuerarten gibt es zahlreiche besondere Steuern, die unmittelbar an den Verbrauch einzelner Waren oder bestimmte Rechtsgeschäfte anknüpfen.

Steuerart	Steuergegenstand und Tarif	Entwicklung 2016–2025
Tabaksteuer	Zigaretten, Zigarren, Tabak, bestimmte E-Zigarettenprodukte	Erhöhungen seit 2022; Aufkommen von 14,2 auf 17,6 Mrd. €
Alkoholsteuer	Spirituosen; regulär 1.303 € je Hektoliter reinen Alkohols	Rund 2 Mrd. € jährlich; weitgehend konstant
Biersteuer	Bier; grundsätzlich 0,787 € je Hektoliter und Grad Plato	Rückläufiger Bierkonsum; 2025 rund 540 Mio. €
Schaumweinsteuer	Insbesondere Sekt; regulär 1,36 €/Liter	2025 rund 365 Mio. €
Kaffeesteuer	Röstkaffee 2,19 €/kg; löslicher Kaffee 4,78 €/kg	Rund 1 Mrd. € jährlich; relativ konstant
Zwischenerzeugnissteuer	Z. B. Portwein und Sherry; Regelsteuersatz 1,53 €/Liter	2025 rund 23 Mio. €
Alkopopsteuer	Bestimmte alkoholhaltige Mischgetränke	Sehr geringes Aufkommen; 2025 saldiert negativ aufgrund von Erstattungen
Versicherungsteuer	Versicherungsentgelte, regelmäßig 19 %	Von 12,8 auf 19,6 Mrd. € gestiegen
Feuerschutzsteuer	Bestimmte Feuer- und Gebäudeversicherungen	2025 rund 773 Mio. €

Quellen für die Einnahmen: BMF, Jahresergebnisse 2016 und 2025.

Bei der Tabaksteuer ist hervorzuheben, dass seit 2022 auch Substitute für Tabakwaren wie E-Zigaretten-Liquids besteuert werden. Seit 2026 beträgt der entsprechende Steuersatz 0,32 Euro je Milliliter. Damit hat sich der Kreis der steuerpflichtigen Produkte erheblich erweitert.

Die wichtigsten steuerlichen Änderungen 2026

Wein unterliegt in Deutschland dagegen keiner positiven besonderen Verbrauchsteuer wie Bier oder Schaumwein. Die gewöhnliche Umsatzsteuer fällt gleichwohl an.

Glücksspiel- und Wettsteuern

Die Glücksspielbesteuerung wurde in den vergangenen zehn Jahren insbesondere durch die zunehmende Digitalisierung verändert.

Steuerart	Steuergegenstand	Entwicklung
Rennwettsteuer	Wetten auf Pferderennen	Fortbestehende Besteuerung nach dem Rennwett- und Lotteriegesetz
Totalisatorsteuer	Wetteinsätze im Totalisatorverfahren	Traditionelle Form der Rennwettbesteuerung
Sportwettsteuer	Sportwetten, einschließlich Onlinewetten	Tarif seit 2021 grundsätzlich 5,3 % der gesetzlichen Bemessungsgrundlage
Lotteriesteuer	Öffentliche Lotterien und Ausspielungen	Besteuerung nach dem Rennwett- und Lotteriegesetz
Virtuelle Automatensteuer	Online-Automatenspiele	Seit Juli 2021
Online-Pokersteuer	Online-Pokerspiele	Seit Juli 2021
Spielbankabgabe	Betrieb öffentlicher Spielbanken	Landesrechtliche Ausgestaltung; teilweise ergänzende Abgaben
Vergnügungsteuer	Insbesondere gewerbliche Geldspielautomaten	Kommunale Steuersätze und Bemessungsgrundlagen

Die Rennwett- und Lotteriesteuern im weiteren statistischen Sinne erbrachten 2025 zusammen rund 2,46 Milliarden Euro.

Die Einführung der Besteuerung virtueller Automatenspiele und des Online-Pokers im Jahr 2021 war eine wesentliche Erweiterung des deutschen Steuersystems.

Kommunale Steuern und besondere örtliche Steuern

Neben Gewerbe- und Grundsteuer dürfen die Gemeinden im Rahmen des jeweiligen Landesrechts örtliche Verbrauch- und Aufwandsteuern erheben.

Diese Steuern unterscheiden sich erheblich zwischen den Kommunen. Eine Gemeinde kann eine Steuer erheben, während eine andere auf deren Erhebung vollständig verzichtet.

Steuerart	Steuergegenstand	Entwicklung
Hundesteuer	Halten von Hunden	Deutlich gestiegenes Aufkommen; 2025 rund 430 Mio. €
Zweitwohnungsteuer	Innehaben einer weiteren Wohnung	Zahlreiche kommunale Satzungsänderungen und Erhöhungen
Vergnügungsteuer	Geldspielautomaten und bestimmte Veranstaltungen	Unterschiedliche kommunale Ausgestaltung
Sexsteuer	Bestimmte entgeltliche sexuelle Dienstleistungen bzw. Vergnügungen	Örtliche Sonderform der Vergnügungsteuer
Übernachtungsteuer	Entgeltliche Beherbergung	Seit 2016 zunehmend verbreitet
Jagdsteuer	Ausübung des Jagdrechts	Nur noch regional von Bedeutung
Fischereisteuer	Ausübung bestimmter Fischereirechte	Geringe regionale Bedeutung
Verpackungsteuer	Bestimmte Einwegverpackungen und Einweggeschirr	Neue kommunale Steuerentwicklung seit 2022
Getränkesteuer	Abgabe bestimmter Getränke	Historische bzw. heute kaum noch relevante Steuer
Schankerlaubnissteuer	Erteilung einer Schankerlaubnis	Heute weitgehend ohne praktische Bedeutung

Die Übernachtungsteuer gewann durch die Entscheidung des Bundesverfassungsgerichts vom 22. März 2022 – unter anderem 1 BvR 2868/15 – zusätzliche rechtliche Sicherheit. Das Gericht bestätigte die verfassungsrechtliche Zulässigkeit kommunaler Übernachtungsteuern grundsätzlich.

Die Verpackungsteuer der Stadt Tübingen, die seit 2022 erhoben wird, wurde durch den Beschluss des Bundesverfassungsgerichts vom 27. November 2024 – 1 BvR 1726/23 – ebenfalls grundsätzlich bestätigt.

Beispiel: Hundesteuer

2015

322 Mio. €

2025

429,7 Mio. €

+33,4 % innerhalb von zehn Jahren

Quelle: Statistisches Bundesamt, Pressemitteilung vom 7. Oktober 2026.

Selbst bei einer vergleichsweise kleinen kommunalen Steuer zeigt sich ein erheblicher Einnahmenanstieg. Höhere Hundesteuern und eine veränderte Zahl steuerpflichtiger Hunde können dabei gleichermaßen eine Rolle spielen.

Weitere Steuern, Abgaben und abgeschaffte Steuerarten

Für eine möglichst vollständige Systematisierung sind auch diejenigen Abgaben zu berücksichtigen, die nur vorübergehend erhoben wurden, deren Steueraufkommen gering ist oder die nicht im allgemeinen staatlichen Steueraufkommen enthalten sind.

Steuer bzw. Abgabe	Rechtlicher und wirtschaftlicher Status
Kirchensteuer	In der Regel 8 % oder 9 % der maßgeblichen Einkommensteuer; in Schleswig-Holstein grundsätzlich 9 %. Einnahmen stehen den steuererhebungsberechtigten Religionsgemeinschaften zu.
Zölle	Abgaben auf Einfuhren nach dem EU-Zollrecht; Steuersätze variieren nach Ware und Ursprung. Aufkommen 2025 rund 5,9 Mrd. €.
Kernbrennstoffsteuer	Für den Zeitraum 2011–2016 eingeführt; 2017 vom Bundesverfassungsgericht für nichtig erklärt.
EU-Energiekrisenbeitrag	Vorübergehender Solidaritätsbeitrag auf bestimmte Übergewinne fossiler Energieunternehmen für die maßgeblichen Wirtschaftsjahre 2022 und 2023.
Pauschalierte Einfuhrabgaben	Vereinfachte Erhebung bestimmter Einfuhrabgaben, insbesondere in besonderen Reiseverkehrs- und Sendungskonstellationen.
Vermögensabgabe	Verfassungsrechtlich von der laufenden Vermögensteuer zu unterscheiden; im Untersuchungszeitraum keine allgemeine neue Vermögensabgabe erhoben.
Zuckerabgaben	Historische bzw. unionsrechtliche Abgaben im Zuckermarkt; heute keine allgemeine deutsche Zucker-Verbrauchsteuer.
Digitalsteuer	Bislang keine eigenständige allgemeine deutsche Digitalsteuer auf Umsätze großer Internetkonzerne.
Finanztransaktionssteuer	Bislang keine allgemeine deutsche Finanztransaktionssteuer.
Börsenumsatzsteuer	Bereits 1991 abgeschafft.
Gesellschaftsteuer	Bereits 1992 abgeschafft.
Wechselsteuer	Bereits 1992 abgeschafft.

Die Kirchensteuer ist bei der Betrachtung der individuellen Belastung relevant, gehört aber nicht zum allgemeinen Steueraufkommen von Bund, Ländern und Gemeinden. Dasselbe gilt in anderer rechtlicher Hinsicht für Rundfunkbeiträge, Sozialversicherungsbeiträge und bestimmte weitere öffentlich-rechtliche Abgaben.

Wer erhält die Steuereinnahmen?

Die Verteilung der Steuererträge richtet sich insbesondere nach Art. 106 GG. Dabei ist zwischen Gemeinschaftsteuern und Steuern mit ausschließlicher Ertragshoheit zu unterscheiden.

Steuer	Bund	Länder	Gemeinden
Lohn- und veranlagte Einkommensteuer	42,5 %	42,5 %	15 %
Körperschaftsteuer	50 %	50 %	–
Abgeltungsteuer auf Zins- und Veräußerungserträge	44 %	44 %	12 %
Umsatzsteuer, vorläufige Anteile 2025	ca. 48,3 %	ca. 48,8 %	ca. 2,8 %
Energiesteuer	100 %	–	–
Stromsteuer	100 %	–	–
Solidaritätszuschlag	100 %	–	–
Kraftfahrzeugsteuer	100 %	–	–
Erbschaftsteuer	–	100 %	–
Grunderwerbsteuer	–	100 %	–
Biersteuer	–	100 %	–
Grundsteuer	–	–	100 %
Gewerbesteuer	Umlage	Umlage	Grundsätzlich Gemeinde
Hundesteuer	–	–	100 %

Sind die Bürger stärker belastet?

Diese Frage lässt sich anhand des Steueraufkommens allein nicht beantworten. Für eine ökonomisch belastbare Bewertung sind drei verschiedene Größen auseinanderzuhalten.

Nominale und reale Steuermehreinnahmen

Die Verbraucherpreise sind zwischen 2016 und 2025 ebenfalls erheblich gestiegen.

Kennzahl	Entwicklung 2016–2025
Steuereinnahmen nominal	+40,2 %
Verbraucherpreise	+28,3 %
Steuereinnahmen inflationsbereinigt	ca. +9,3 %

Eigene Berechnung auf Grundlage des Verbraucherpreisindex des Statistischen Bundesamtes: 2016 = 95,0; 2025 = 121,9; Basisjahr 2020.

Die nominalen Mehreinnahmen von 284 Milliarden Euro sind damit zu einem erheblichen Teil Ausdruck der allgemeinen Geldentwertung.

Umgerechnet auf das Preisniveau von 2016 entsprechen die Steuereinnahmen von 989,8 Milliarden Euro im Jahr 2025 nur rund 771,4 Milliarden Euro.

Der reale Einnahmenzuwachs beträgt danach rund 65,6 Milliarden Euro.

Die volkswirtschaftliche Steuerquote

Die Steuerquote setzt die gesamten Steuereinnahmen ins Verhältnis zum Bruttoinlandsprodukt. Sie zeigt damit, welcher Anteil der Wirtschaftsleistung durch Steuern abgeschöpft wird.

Jahr	Steuerquote (VGR)	Gesamte Abgabenquote (VGR)
2016	23,7 %	40,3 %
2017	23,8 %	40,5 %
2018	24,1 %	41,0 %
2019	24,1 %	41,2 %
2020	23,2 %	41,1 %
2021	24,4 %	41,8 %
2022	24,2 %	41,2 %
2023	22,8 %	39,9 %
2024	23,0 %	40,7 %

Quelle: BMF, Monatsbericht Dezember 2025, Abgrenzung der Volkswirtschaftlichen Gesamtrechnungen. Die Abgabenquote umfasst auch Sozialbeiträge.

Die Belastung von Arbeitseinkommen durch Sozialabgaben

Für Arbeitnehmer und Arbeitgeber ist allerdings nicht allein die Einkommensteuer entscheidend, sondern die Summe aus Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen.

Sozialversicherungszweig	2016	2026
Rentenversicherung	18,7 %	18,6 %
Arbeitslosenversicherung	3,0 %	2,6 %
Krankenversicherung, allgemeiner Satz	14,6 %	14,6 %
Durchschnittlicher Zusatzbeitrag Krankenversicherung	1,1 %	2,9 %
Pflegeversicherung, allgemeiner Satz	2,35 %	3,6 %
Summe	39,75 %	42,30 %

Die Darstellung umfasst Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteile zusammen, ohne Kinderlosenzuschlag und ohne gesetzliche Unfallversicherung. Der tatsächlich erhobene Zusatzbeitrag der Krankenversicherung kann vom durchschnittlichen Zusatzbeitrag abweichen.

Hinzu kommen gestiegene Beitragsbemessungsgrenzen. Dadurch werden bei höheren Einkommen auch größere Teile des Arbeitsentgelts beitragspflichtig.

Der wesentliche Befund: Während die Einkommensteuertarife regelmäßig angepasst wurden, hat sich die Belastung durch Kranken- und Pflegeversicherung deutlich erhöht. Für die wirtschaftliche Gesamtbelastung von Arbeit ist dies ebenso bedeutsam wie die Entwicklung der Steuern.

Die wichtigsten steuerpolitischen Veränderungen im Überblick

2016–2019: Kontinuierlich steigende Steuereinnahmen

Reform der Erbschaftsteuer für Betriebsvermögen 2016, Investmentsteuerreform 2018 und verfassungsgerichtlich veranlasste Grundsteuerreform 2019.

2020: Corona und steuerliche Entlastungsmaßnahmen

Vorübergehende Senkung der Umsatzsteuer, steuerliche Verlustverrechnung, Abschreibungserleichterungen und deutlich sinkende Steuereinnahmen.

2021: Neue Belastungsstrukturen

Weitgehender Wegfall des Solidaritätszuschlags für Einkommensteuerpflichtige, Einführung der nationalen CO₂-Bepreisung, Reform der Grunderwerbsteuer bei Share Deals und Einführung neuer Online-Glücksspielsteuern.

2022–2023: Inflation und Energiekrise

Tankrabatt, temporäre Umsatzsteuersenkung auf Gas und Fernwärme, Energiepreispauschale, Anhebung steuerlicher Freibeträge, höhere Tabakbesteuerung und Nullsteuersatz für bestimmte Photovoltaikanlagen.

2024: Neue Unternehmens- und Verbrauchsbelastungen

Globale Mindestbesteuerung, höhere Luftverkehrsteuer, weitere CO₂-Preiserhöhung und Rückkehr zum regulären Umsatzsteuersatz auf Speisen in Restaurants.

2025: Grundsteuerreform und Investitionsförderung

Erhebung der Grundsteuer nach neuem Recht, höhere Einkommensteuerfreibeträge und steuerliches Investitionssofortprogramm mit degressiver Abschreibung.

2026: Weitere selektive Entlastungen und Erhöhungen

Höherer Grundfreibetrag, Entfernungspauschale von 38 Cent ab dem ersten Kilometer, dauerhafte Stromsteuerentlastung für begünstigte Unternehmen, ermäßigte Umsatzsteuer auf Speisen in der Gastronomie sowie weitere Tabaksteuererhöhungen.

Gesamtwirtschaftliches Fazit

Die Entwicklung des deutschen Steuersystems in den vergangenen zehn Jahren lässt sich in fünf zentralen Feststellungen zusammenfassen:

Erstens: Der Staat verfügt über erheblich höhere Einnahmen. Die Steuereinnahmen sind von 705,8 Milliarden Euro auf 989,8 Milliarden Euro gestiegen. Auch inflationsbereinigt ergibt sich ein Zuwachs, allerdings in erheblich geringerem Umfang.

Zweitens: Die großen Steuersätze sind erstaunlich stabil geblieben. Die reguläre Umsatzsteuer beträgt weiterhin 19 %, der Einkommensteuerspitzensatz weiterhin 42 % und die Körperschaftsteuer bis 2027 weiterhin 15 %. Die höheren Einnahmen beruhen deshalb wesentlich auf gestiegenen steuerpflichtigen Einkommen, Umsätzen, Gewinnen und Vermögenswerten.

Drittens: Die Belastung hat sich strukturell verschoben. Der Staat hat den Solidaritätszuschlag für einen großen Teil der Bürger abgeschafft, gleichzeitig aber die CO₂-Bepreisung eingeführt, bestimmte Verbrauchsteuern erhöht und weitere steuerpflichtige Tatbestände geschaffen. Hinzu kommen höhere Sozialversicherungsbeiträge.

Viertens: Vermögensübertragungen gewinnen fiskalisch an Bedeutung. Die Erbschaftsteuer hat ihr Aufkommen seit 2016 mehr als verdoppelt. Die Grundsteuerreform und die Veränderungen der Immobilienbewertung können einzelne Eigentümer und Erben erheblich belasten. Gerade hier gewinnen die seit Jahren unveränderten Freibeträge wirtschaftlich an Bedeutung.

Fünftens: Die entscheidende Frage für den Wirtschaftsstandort Deutschland ist nicht allein die Höhe einzelner Steuersätze. Maßgeblich sind die kombinierte Belastung von Einkommen, Unternehmen, Energie und Arbeit, der administrative Aufwand, die Planungssicherheit sowie die Frage, welche öffentliche Leistung der Staat für die erhobenen Steuern erbringt.